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重庆儿童救助基金会财产清查制度

为加强重庆儿童救助基金会（以下简称本会）财产管理，保证财产安全，特制定本制度。

第一条  财产清查是指通过对实物、现金的实地盘点，银行存款和往来款项的核对，确定本会资产实有数额，发现并解决帐实不符的方法，是确保资产的安全，防止资产流失的重要保障。

第二条  本会的财产清查工作具体由财务部负责，相关的财产使用部门配合清查。

第三条  财产清查的范围本会财产清查的范围包括所有的财产物资、债权、债务。具体包括如下:

（一）固定资产。

（二）存货。

（三）库存现金、银行存款。

（四）应收、应付款项。含应收账款、其他应收款、预付账款及应付账款、其他应付款、预收账款等。

第四条  财产清查的期限与组织

（一）本会应定期或不定期进行财产清查，每年至少进行一次全面清查工作。

（二）日常的财产清查工作由财务部根据需要灵活安排，由财务部直接与相关部门联系清查。

（三）本会进行财产清查时，由本会办公室和财务部有组织有步骤地进行。

（四）在进行财产清查的过程中，各有关部门积极做好准备工作。保证帐帐、帐证相符。

第五条  财产清查的方法与程序

（一）固定资产、存货等实物清查方法采用实地盘点法。实地盘点法主要清查财产的数量。

（二）固定资产清查工作由财务部、办公室和使用部门共同配合进行。由财务部负责组织使用部门进行固定资产盘点清查，保证账实相互一致。

（三）存货清查由财务部、办公室共同进行。核对存货是否账实相符。

第六条  货币资金清查包括库存现金、银行存款的清查。清查方法有实地盘点和开户银行对帐。具体方法如下:

（一）库存现金清查

1、一般采用实地盘点的方法来确定实存数，然后与现金日记账、有关会计账簿余额进行核实，以查明帐实是否相符。

2、库存现金清查时，出纳人员必须在场。不得允许白条抵库。

3、财务负责人每半年抽查1次，做到账实相符。

（二）银行存款清查

1、一般采用与开户银行对帐方法，将本会记账的银行结算单据逐笔与开户银行对帐单核对，以查明是否相符。

2、对双方记账时间不一致产生的“未达帐项”，造成双方余额有差异的应编制银行存款余额调节表进行调整。

3、财务负责人每月抽查1次，做到账实相符。

第七条  债权、债务往来款项清查包括各种应收、应付款项。清查方法采用与债权债务单位或个人对帐的方法，并要求双方进行书面确认。除了做到帐帐相符以外，还应查明双方有无发生争议的款项，以及可能无法收回的款项，以便及时采取措施，避免和减少坏帐损失。特别对经办人员调离时，应及时处理。

第八条  财产清查结果的处理与考核

（一）对在财产清查过程中发现的资产盘盈、盘亏、毁损、报废等，应当分别情况进行处理和考核。

（二）由财产清查小组核对盘盈、盘亏、报废等结果，查明原因，分清责任。分别填制“固定资产盘盈、盘亏表”“固定资产报废申请单”“材质鉴定书”等，并报理事长批准列销。

第九条  本制度经理事会审议通过后，于2022年1月1日生效，由重庆儿童救助基金会负责解释和修订。